CONCEPTOS PREVIOS 2. ¿QUÉ ES EL CASH FLOW?




El flujo de caja (Cash Flow, en inglés) es el dinero que genera la empresa a través de su actividad ordinaria de explotación.

a) Flujo de caja financiero: se obtiene restando los pagos de explotación a los cobros de explotación: El saldo es el flujo de caja generado por la explotación de la empresa:

Flujo de caja financiero = cobros de explotación – pagos de explotación

El cálculo y análisis de la evolución del flujo de caja financiero ayuda a diagnosticar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas.

b) Flujo de caja económico o Cash Flow económico: se obtiene sumando al beneficio neto de la empresa la amortización del periodo y las provisiones realizadas, ya que ambos son gastos que no se pagan.

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